年底了，你能玩转TFSA和RRSP吗？

加拿大财富图鉴  2020-11-05 12:05:00

TFSA和RRSP，是加拿大居民配置个人和家庭资产的常见手段。但是，在具体执行时，还是有不少人会陷入选择障碍。而现在临近年底，又到了打理TFSA和RRSP账户的时段，所以笔者就带您梳理了解一下TFSA和RRSP的细节。

TFSA解析

TFSA的性质是什么？

Tax Free Saving Account（免税储蓄账户）是TSFA的全称。这是加拿大联邦政府在2009年，为鼓励成年税务居民投资而设立的“福利性账户”。

TFSA账户的福利属性体现在：年满18岁及以上加拿大税务居民，提取在TFSA账户内投资而产生的收益时无需缴税。

TFSA的规则是什么？

开户规则：银行、金融公司和保险公司，都可以为合规的加拿大税务居民开立TFSA账户，且一个税务居民可以开立多个TFSA账户（总额度受限）。对于一般家庭来说，如果TFSA账户主去世，账户内的资产和额度空间，可以一起转至其配偶名下。

额度规则：账户内未使用的额度，可以向下累积。当年取出的款项，当年不能再存回去，到次年1月1日，相应的额度才又回来。从2009年开始累积至2020年总额为69,500加元（具体额度如下表）。TFSA账户的供款额度有上限。如果超额部分的供款则会产生每月1%的罚款。

计税规则：由于TFSA存入的是税后现金，所以提款时免税。如果账户中的投资产生了收益，也不需要交税。当然，如果投资亏损，也不能抵扣未来收益。

RRSP解析

RRSP的性质是什么？

Registered Retirement Savings Plan（退休储蓄账户）是RRSP的全称。该账户是加拿大联邦政府实行的一项“养老计划”。

RRSP账户有3种类型：

• Individual RRSP：个人作为账户的供款人，使用个人的RRSP空间。
• Spousal RRSP：这是退休税务计划中的一环，可以根据夫妻双方的收入和年龄差异，合理设置供款人，适合有计划提前退休的家庭。
• Group RRSP：公司开设的RRSP，该类型有两大利好：供款是由从员工税前工资内扣除，可直接减免个税；作为一种公司福利，大部分雇主会会帮助雇员供款。

RRSP的规则是什么？

如果您有报税收入（earned income），在加拿大税务局完成申报后会得到一个NOA（Notice of Assessment），上面有您的RRSP额度。

开户规则：银行、金融公司和保险公司等机构，都可以开立RRSP账户。开户的金融机构会在税务局备案。

额度规则：RRSP的年额度为上一年报税收入的18%，除去pension adjustment，并且不超过每年新增空间的限额（见下图）。超出额度的部分，每月会产生1%的罚款（超额2,000加元内免罚款）。当年没有使用的RRSP额度空间，也可向下累积使用。

供款规则：RRSP年度供款时限，最长可延续至次年的前60天，即为2020年供款可以延长到2021年3月1日。

存续规则：供款人年满65周岁后，最晚年满71周岁时，RRSP账户内资金要么转出，要么转入RRIF账户。

取款规则：虽然名为“退休储蓄账户”，但实际上，RRSP的户主在任何时候都可以取款，取出的款项算作当年的收入，并按当时的税阶缴税。但是，需要注意的是，使用过的RRSP额度不能再使用。但有以下两个情况例外：

• 首次购房计划HBP（Home Buyer Plan）资金已经在Individual RRSP账户内90天以上，RRSP户主可以在首次购房的30天之内，支取最多25,000加元的免税购房资金（如果是spousal RRSP可再多取25,000加元）。另外，HBP还可以用于帮助残疾亲属（血亲和姻亲）购买房屋。HBP在两年必须开始归还，户主可选择一次性还清，也可以选择15年分期偿还。如果户主未能按期还款，则当年应还的金额会被计入当年收入，并按户主的边际税率收税。需要注意的是，使用HBP存在时间上的限制，所以笔者建议大家尽量避免年底使用HBP。例外，也不建议使用HBP购买那些不能在当年入住的楼花。
• 终身学习计划LLP（Life Time Learning Plan）户主可以使用LLP来支付最高20,000加元的学费，单次支付学费上限是$10,000/年。当然LLP也需要按要求时限归还。符合条件的RRSP户主，必须在取出第一笔LLP款的5年内归还第一笔还款，并在10年内偿清。

在这上述情况下，从RRSP账户内取出的资金不会被算作当年收入缴税，未来资金也可以归还到RRSP里，但是用过的额度空间，不会再恢复。

TFSA还是RRSP？到底应该怎么选

虽然TFSA和RRSP都名为“储蓄”，但这两个账户却并非储蓄账户（Saving Account），而是既可以做定期（GIC），也也可以投资股票和互惠基金（Mutual Fund）的高自由度投资账户。

RRSP有两大优势：

首先是，收入延迟交税——您存入RRSP账户资金，当年不需要交税，可以等到退休或税阶较低时支取，再按照当时的税阶交税；

其次是，投资延税增长——只要把投资收益留在RRSP账户中，就不需要缴税，可以实现长线利滚利免税增长。相对于RRSP，TFSA的优势在支取操作上比较明显——毕竟RRSP账户要考虑税务问题，而TFSA账户则完全不需要，相对灵活很多。

综上，对于中低收入者来说，TFSA更加适合。而对于高收入者，则建议选择RRSP来降低当年的应缴税，在退休后税阶降低时逐年取出，赚取税差。但是，对于低收入高资产的人群，虽然工资收入低，但是因为其高资产早不断增值，所以退休后的税阶很可能会高于现在的税阶，这样一来，购买RRSP反倒会交更多的税。建议低收入高资产群体咨询专业的理财顾问，根据其资产情况，量身定制税务计划。

对于新移民而言，建议在定居加拿大半年左右，优先考虑开设TFSA账户。此时，新移民对于当地已有了一定的了解，买房买车等大宗消费已经结束，对于家庭未来需要做一个清晰的规划。尤其是对于已经获得第一份工作，开始缴纳个人所得税的新移民尤为重要。

TFSA还是RRSP？对于不同的家庭，会产生不同的答案。在加拿大，每个家庭在不同阶段，都需要完整全面的理财规划，定期回顾，随时修订，从而让资产得到最优配置。

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