年终盘点：2020年投资者报税攻略（上）

加拿大财富图鉴   2020-12-14 13:01:00

斗转星移，和圣诞钟声一起临近的是——2020年年末税务规划，是时候搞将起来了。

2020年，全世界的人们从个人生活习惯，到企业经营方式，再大至全球政经体系的存续都发生了巨变，而与之对应保持恒定的是：纳税！

虽然纳税是一项高尚的公民义务，但大多数人在客观上对纳税很“头疼”，这其中以投资者尤甚。所以，在号称“万税之国”的加拿大，投资者真正关注的，也是税后回报率。

那么接下来，笔者就分两期和大家探讨加拿大投资收益的纳税规则，以及年末与投资税务规划的策略。

Frist Question：在加拿大，投资收益的税，应该怎么算？

首先明确两个原则：

1. 加拿大采用的是“累进制”的收入税，收入中的高阶部分，边际税率也相应越高。
2. 除4个特殊投资账户（RRSP、TFSA、RRIF、RESP）之外，普通投资账户内的投资收入都要交税。

在加拿大，常见的投资收入可分为3种，分别对于不同的计税法则。

利 息 收 入

“利息收入”主要是指：银行的GIC、高息储蓄账户、债券，和其他固定收益投资产生的投资收入。

在加拿大的税法中，“利息收入”与工资、租金等收入一视同仁，必须全额纳税。

举个例子：

Tom在2020年初，买了50,000加元利率为1.5%的银行的GIC（定期存款），一年利息为750加元。

那么，在报税时，这750加元的“利息收入”就需要全部纳税。

如果Tom边际税率是30%，这部分“利息收入”需纳税金额为225加元（750×30%），所以这笔投资的税后收益是525加元（750-225），实际税后投资回报率为1.05%（525/50,000）。

资本增值收入

“资本增值收入”是指出售投资的价格与投资本金的差价。

在加拿大税法中，“资本增值收入”享有较高的税务优惠：投资者只需将当年50%的资本增值计入收入进行报税。

还是举例说明：

2020年，Tom投入1,000加元炒股，又以1500加元抛出，资本增值收入为500加元。

那么，2020年Tom需要计入“资本增值收入”纳税的部分为250加元（500×50%）。

如果Tom的边际税率是30%，这部分“资本增值收入”需纳税金额为75加元（250×30%），所以这笔投资的税后收益是425加元（500-75），实际税后投资回报率为42.5%（425/1,000）。

股息分红收入

加拿大税法中界定了以下两种“股息分红收入”：

1. 合格股息收入(Eligible dividends)
2. 非合格股息收入(Non-eligible dividends)。

“合格股息”一般指上市的加拿大公司，或部分采用普通公司税率（即没有采用小公司优惠税率）的小公司，所发放的股息分红。合格股息有税务优惠，税率低于非合格股息。

“股息分红收入”计算税额时，先用股息加乘系数(Dividend Gross-up Rate)，再用股息税抵扣额(dividend tax credit)。“股息分红收入”具体计算方法比较复杂，但其税率比“利息收入”相对要低。

另外，对于外国公司发放的股息分红，不仅没有上述股息抵扣额的优惠，而且另外有一项”withholding tax”,（一般在15~25%）。在某些情况下，”foreign tax credit”可以抵扣一部分或全部的withholding tax。

需要说明的是，当纳税人的应税收入低于一定金额时，“合格股息收入”的边际税率比“资本增值收入”低；而当纳税人为高收入群体时，还是“资本增值收入”的税率低。

总 结

 

“利息收入”与工资、租金收入一样，全额纳税，税率最高。

“股息分红收入”与“资本增值收入”的税率，比 “利息收入”的税率更优惠。

“股息分红收入”的税率和“资本增值收入”税率相比，具体情况不同，结果会不同。

对高收入人士来说，“资本增值收入”的税率最低。

以安省居民为例，联邦税加上省税，2020年投资收入纳税的边际税率见下表：

目前，加拿大税务局（CRA）已确认2021年的个人税制，每阶的税率不变，而税阶划分的收入额和个人税抵扣额 (personaltax credit) 都上涨了约1%。以安省居民为例，联邦税加上省税，2021年边际税率见下表：

下期，我们将为您介绍投资者的减税策略。敬请期待！

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